Существует 4 основных категории налогов и платежей для ИП:
- Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя»;
- Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников;
- Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения;
- Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).
Индивидуальному предпринимателю необходимо оплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже при отсутствии какой-либо деятельности и без получения прибыли. Когда индивидуальный предприниматель работает без наемных работников, платить отчисления нужно только «за себя». В течение года предприниматель должен произвести 2 платежа (каждый квартал или один раз за год).
ПФР | ФФОМС | Итого |
23 400 руб. |
4 590 руб | 27 990 руб. |
Если годовой доход ИП за 2016 и 2017 год превышает 300 000 рублей, то заплатить придется 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей. Оплата принимается до 1 апреля следующего года.
Индивидуальный предприниматель может нанять работников по трудовому и гражданско-правовому договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка). Но необходимо помнить, что при приеме работника, предприниматель берет на себя дополнительные расходы и обязанности: исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Индивидуальный предприниматель должен перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы). Отчисления во внебюджетные фонды за работников выплачиваются каждый месяц. Размеры определяются тарифами страховых взносов, которые умножаются на заработные платы сотрудников.
Из-за перехода администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года все страховые взносы уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (общий и четыре специальных):
- Общая система налогообложения — ОСН;
- Упрощенная система налогообложения — УСН;
- Единый налог на вмененный доход — ЕНВД;
- Патентная система налогообложения — ПСН;
- Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН.
Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К таким относят:
- Налог за производство и реализацию подакцизных товаров;
- Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
- Водный налог за использование водных объектов.
Индивидуальные предприниматели, у которых имеются специальные разрешения и лицензии, кроме дополнительных налогов должны также осуществлять:
- Регулярные платежи за пользование недрами;
- Сборы за пользование объектами животного мира;
- Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Уплата дополнительных налогов, платежей и сборов не зависит от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.